アメリカ確定申告ガイド — 日本人が知るべき税金

連邦所得税（Federal Income Tax）

累進課税で税率は10%〜37%。税率は課税所得（控除後）の各区分の部分にだけ適用され、所得全体に一律でかかるわけではありません。 2026年分（通常2027年に申告）の独身者の区分は、課税所得$12,400以下が10%、$12,400超が12%、$50,400超が22%、$105,700超が24%、$201,775超が32%、$256,225超が35%、$640,600超が37%。 Standard Deduction（標準控除）は2026年分で独身（および夫婦個別）$16,100、夫婦合算$32,200、世帯主$24,150。2025年分（2026年に申告）は独身$15,750、夫婦合算$31,500、世帯主$23,625です （出典: IRS）。 日本の「年末調整」に相当する仕組みはなく、全員が自分で申告します。

カリフォルニア州所得税（State Income Tax）

CA州の所得税は全米でもトップクラスの高さ。税率は1%〜13.3%の累進課税。 実際の税額は所得・申告区分・控除によって変わるため、最新の税率表はFTBの税率表・計算ツールで確認してください。

その他の税金

• 🔹 Social Security Tax: 給与の6.2%（雇用主も同額負担）。課税対象の給与には年間上限があり、2026年は$184,500
• 🔹 Medicare Tax: 給与の1.45%（雇用主も同額負担、上限なし）。給与が年$200,000を超える部分には追加で0.9%（Additional Medicare Tax、雇用主負担なし）（出典: IRS Topic 751）
• 🔹 自営業・フリーランス: 給与ではなく自営業の純所得がある場合は、Social Security・Medicare相当分としてSelf-Employment Tax（15.3%）がかかり、計算方法も異なります（IRS Topic 554）
• 🔹 Sales Tax（消費税）: 表示価格に上乗せ。税率は市によって異なり、2026年10月1日時点でLA市・LA郡非法人地域は10.25%（CDTFAの税率表で市ごとに確認）
• 🔹 Property Tax（固定資産税）: 税額は物件の課税評価額（assessed value）と地域ごとの追加課税（local levies）で決まり、物件によって異なります。評価額はLA郡Assessorで、実際の税額は送付される税額通知書（property tax bill）で確認してください

🖥️ 自力申告（ソフトウェア利用）

• • TurboTax: 最もポピュラー。日本語対応なし。料金はプランや州申告の有無で異なるため公式サイトで確認
• • H&R Block: 対面サポートも可能。料金はプランにより異なる
• • IRS Free File: IRSの案内（2026年6月確認）ではAGI $89,000以下ならガイド付きソフトで無料申告可能。条件はIRS Free Fileで確認
• • ⚠️ 海外口座（FBAR）やFATCAがある場合、ソフトだけでは対応しきれないことも

🧑‍💼 CPA（公認会計士）に依頼

• • 日米両国の税制に詳しいCPAがベスト
• • 費用は事務所・申告内容（日本の収入、海外口座報告の有無など）で異なるため、依頼前に書面で見積りと作業範囲を確認
• • 3月に入ると混み合うため、2月中に依頼するのがおすすめ

FBAR（FinCEN Form 114）

• 🔹 対象: U.S. person（米国の税務上の居住者等）で、海外口座の合計残高が年間で一度でも$10,000を超えた場合
• 🔹 所得税申告とは別: 確定申告書（Form 1040）に添付するものではなく、別途電子提出が必要
• 🔹 提出先: FinCEN（BSA E-Filing System）※IRSではない
• 🔹 期限: 4月15日（自動延長で10月15日）
• 🔹 報告内容: 口座番号、金融機関名、年間最高残高

FATCA（Form 8938）

• 🔹 対象: 海外金融資産が独身で年末$50,000超 or 年中$75,000超
• 🔹 提出先: IRS（確定申告書に添付）
• 🔹 FBARとの違い: 閾値が高い、提出先が異なる、両方該当すれば両方提出

公式ディレクトリで探す・確認する

• • IRS 有資格申告代理人ディレクトリ: Directory of Federal Tax Return Preparersで、地域内のCPA・Enrolled Agent・弁護士などIRSが認める資格保有者を検索
• • CA州のCPAライセンス確認: DCA License Search（California Board of Accountancy）で、候補のCPAライセンスが有効か確認
• • 選び方の手順: ① 日本語対応・日米税務の経験がある候補を知人の紹介や検索で複数挙げる → ② 上記でライセンス・資格を確認 → ③ 作業範囲（FBAR/Form 8938を含むか）と料金を書面で確認